公司類型分為一般納稅人跟小規模納稅人,那么今天小編給大家帶來的是小規模納稅人的知識科普,希望能夠幫到大家。
一般納稅人會計處理,主要是稅金的處理,其他都一樣的:
1、購進借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅)貸:銀行存款或應付賬款
2、銷售:借:應收賬款貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅(銷項稅)如果銷項大于進項,做如下分錄3。。1月末結轉未交增值稅:借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅費-未交增值稅借:主營業務稅金及附加貸:應交稅費-城建稅等3。
3、如果進項大于銷項(有些觀點是不用做,但《注冊會計師。會計2011》標準做法是如下分錄)借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)
4、下月交上月增值稅(如有):借:應交稅費-未交增值稅(等)貸:銀行存款5、解釋:無論是進項大于銷項,還是銷項大于進項,月末經會計處理后,應交稅費-應交增值稅二級科目余額為0,轉到應交稅費-未交增值稅二級科目中。
小規模會計處理:1、借:應收賬款貸:主營業務收入應交稅費-應交增值稅2、交納增稅借:應交稅費-應交增值稅貸:銀行存款。
本文名稱:一般納稅人做外賬怎么做
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