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設(shè)立分公司,還是子公司更省稅-創(chuàng)新互聯(lián)

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企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大,很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)幾年的主公司后準(zhǔn)備開(kāi)設(shè)幾家分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大一下經(jīng)營(yíng)地區(qū),這時(shí)老板就面臨了一個(gè)巨大的問(wèn)題,因?yàn)樵O(shè)立分支機(jī)構(gòu)有兩個(gè)形式,一個(gè)是分公司,一個(gè)是子公司,那么在分公司和子公司之間要如何選擇呢?他們之間有哪些區(qū)別呢?這應(yīng)該是所有老板都需要知道的問(wèn)題。

首先對(duì)于一個(gè)創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō),對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō),賺取更多的利潤(rùn)是核心目的,這里我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)看,如果這個(gè)公司設(shè)立分公司和假設(shè)成立子公司,兩種情況都應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅。

那么假設(shè) A 是一個(gè)經(jīng)營(yíng)很多年的服裝公司,他打算 2021 年在很多城市開(kāi)設(shè)店鋪,暫定開(kāi)設(shè)二十個(gè),由于都是新成立的,所以這些分店每個(gè)的利潤(rùn)都不會(huì)超過(guò)一百萬(wàn)。

如果是分公司:

因?yàn)榉止驹谟?jì)算稅款時(shí)是匯總繳稅的,匯總后利潤(rùn)顯得就很多,也就超過(guò)了小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)了,不能享受稅收優(yōu)惠了,需要按照百分之二十五來(lái)進(jìn)行繳稅,也就是大約五百萬(wàn)。

如果開(kāi)設(shè)的是子公司

因?yàn)槊總€(gè)子公司都是單獨(dú)進(jìn)行稅款登記的,所以每個(gè)子公司從人員數(shù)量還是收入方面都是符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的,按照百分之五收稅,經(jīng)過(guò)計(jì)算大約是一百萬(wàn),前后節(jié)稅大約四百萬(wàn)。

所以單從節(jié)稅方面,成立一個(gè)子公司更加合適,這樣的公司還需要從實(shí)際出發(fā),了解更多關(guān)于分公司子公司的區(qū)別和操作方法。

案例

濟(jì)南海鮮酒店餐飲公司是一家知名企業(yè),2021年準(zhǔn)備在其他城市開(kāi)設(shè)20家分店,由于都是新成立,初步預(yù)算這20家店每家利潤(rùn)不到100萬(wàn)元。

請(qǐng)問(wèn):開(kāi)設(shè)的20家分店是設(shè)立分公司還是子公司更節(jié)稅?

答復(fù):

1、若是設(shè)立分公司,由于企業(yè)所得稅需要匯總納稅,匯總后超過(guò)了小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),沒(méi)法享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,需要按照25%繳納企業(yè)所得稅。

20家店合計(jì)企業(yè)所得稅=20*100*25%=500萬(wàn)元

2、若是設(shè)立子公司,由于每家店不論從人員人數(shù)、資產(chǎn)總額還是應(yīng)納稅所得額看,都符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),可以享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠,需要按照5%稅負(fù)繳納企業(yè)所得稅。

20家店合計(jì)企業(yè)所得稅=20*100*5%=100萬(wàn)元

節(jié)稅=500-100=400萬(wàn)元

提醒一

1、分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策,對(duì)于分支機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)并入總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅,匯總后的數(shù)據(jù)如果符合小型微利企業(yè)的條件,可以整體享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

2、如果分支機(jī)構(gòu)不并入總機(jī)構(gòu)匯總納稅,而選擇按照獨(dú)立納稅人單獨(dú)納稅,不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策,只能按照25%的基本稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、假如總公司將自身和所有分公司合在一起計(jì)算,如合并計(jì)算的年度應(yīng)納稅所得額,從業(yè)人數(shù),資產(chǎn)總額指標(biāo)符合規(guī)定,就可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。單獨(dú)一個(gè)分公司即使指標(biāo)符合要求,也不能享受該優(yōu)惠。

提醒二

匯總納稅企業(yè)需要提交哪些備案資料?

1、總機(jī)構(gòu)應(yīng)將其所有二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,內(nèi)容包括分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、地址和郵編。

2、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將其總機(jī)構(gòu)、上級(jí)分支機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)信息報(bào)其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,內(nèi)容包括總機(jī)構(gòu)、上級(jí)機(jī)構(gòu)和下屬分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、層級(jí)、地址、郵編、納稅人識(shí)別號(hào)及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、地址和郵編。

提醒三

分公司并不需要自行計(jì)算應(yīng)納稅額,也不需要在匯算清繳過(guò)程中填報(bào)年度納稅申報(bào)表時(shí)進(jìn)行納稅事項(xiàng)調(diào)整等,只需要根據(jù)總公司計(jì)算分配的實(shí)繳稅款,就地補(bǔ)稅或退稅即可。

自2018年二季度起,分支機(jī)構(gòu)申報(bào)企業(yè)所得稅報(bào)表時(shí)無(wú)需填報(bào)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》,僅需填報(bào)主表第20行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)偙壤焙?1行“分支機(jī)構(gòu)本期分?jǐn)倯?yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”。

匯總納稅的總分機(jī)構(gòu):

總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤蛩氐臋?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。

具體計(jì)算公式為:某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入÷各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬÷各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和)×0.35+(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)×0.30。

來(lái)源:股權(quán)激勵(lì)分配

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文章題目:設(shè)立分公司,還是子公司更省稅-創(chuàng)新互聯(lián)
轉(zhuǎn)載來(lái)源:http://m.newbst.com/article26/dchhcg.html

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